Dupla Tributação IRRITAR Dupla Tributação A dupla tributação é muitas vezes uma consequência não intencional da legislação fiscal. É geralmente visto como um elemento negativo de um sistema tributário, e as autoridades fiscais tentam evitá-lo sempre que possível. Dupla Tributação de Empresas e Acionistas A dupla tributação ocorre freqüentemente porque as empresas são consideradas entidades legais separadas de seus acionistas. Como tal, as corporações pagam impostos sobre seus ganhos anuais, assim como indivíduos. Quando as empresas pagam dividendos aos acionistas, esses pagamentos de dividendos incorrem em obrigações de imposto de renda para os acionistas que os recebem, mesmo que os rendimentos que forneceram o dinheiro para pagar os dividendos já fossem tributados no nível corporativo. O conceito de dupla tributação sobre os dividendos pagos aos acionistas provocou um debate significativo. Enquanto alguns argumentam que a tributação de dividendos recebidos pelos acionistas é uma dupla tributação injusta da renda porque já foi tributada no nível corporativo, outros sustentam que essa estrutura tributária é justa. Os defensores de manter a dupla tributação sobre os dividendos apontam que, sem impostos sobre os dividendos, os indivíduos ricos poderiam desfrutar de uma boa vida dos dividendos que receberam de possuir grandes quantidades de ações ordinárias. ainda pagam essencialmente zero impostos sobre sua renda pessoal. Além disso, os defensores da tributação de dividendos indicam que os pagamentos de dividendos são ações voluntárias das empresas e, como tal, as empresas não são obrigadas a ter seus rendimentos duplicados, a menos que optem por pagar dividendos aos acionistas. A maioria dos sistemas tributários tenta, através do uso de alíquotas e créditos fiscais variados, ter um sistema integrado no qual os rendimentos auferidos por uma corporação e pagos como dividendos e rendimentos auferidos diretamente por um indivíduo são, no final, tributados à mesma taxa. . International Double Taxation As empresas internacionais são frequentemente confrontadas com questões de dupla tributação. Os rendimentos podem ser tributados no país em que são ganhos e depois tributados novamente quando são repatriados no país de origem do negócio. Em alguns casos, a alíquota total é tão alta que torna os negócios internacionais muito caros. Para evitar esses problemas, países de todo o mundo assinaram centenas de tratados para evitar a dupla tributação, muitas vezes baseados em modelos fornecidos pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Nesses tratados, as nações signatárias concordam em limitar sua tributação de negócios internacionais em um esforço para aumentar o comércio entre os dois países e evitar a dupla tributação. Prevenção fiscal O que é a evasão fiscal A evasão fiscal é o uso de métodos legais para modificar uma situação financeira individual. baixar o valor do imposto de renda devido. Isso geralmente é realizado reivindicando as deduções e créditos permitidos. Esta prática difere da evasão fiscal. que usa métodos ilegais, como sub-registro de receita para evitar o pagamento de impostos. Carregando o jogador. QUEBRANDO PARA BAIXO A evasão fiscal A maioria dos contribuintes usa alguma forma de evasão fiscal. Por exemplo, indivíduos que contribuem para planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador com fundos antes dos impostos estão envolvidos na evasão fiscal porque o valor dos impostos pagos sobre os fundos quando são retirados na aposentadoria é geralmente menor do que o valor que o indivíduo deve. Além disso, os planos de aposentadoria permitem que os contribuintes adiem o pagamento de impostos até uma data muito posterior, o que permite que suas economias cresçam em um ritmo mais rápido. A evasão fiscal é incentivada A evasão fiscal é incorporada ao Internal Revenue Code (IRC), que abrange mais de 75.000 páginas. Os legisladores usaram o IRC para manipular o comportamento do contribuinte oferecendo créditos fiscais, deduções e isenções em vários aspectos da vida das pessoas, incluindo assistência médica, poupança e investimento, educação, uso de energia e outras atividades. Os benefícios fiscais disponíveis em planos de aposentadoria qualificados são para promover a auto-suficiência na aposentadoria. O benefício de morte de uma apólice de seguro de vida está isento de impostos para incentivar a proteção da família. Os ganhos de capital são tributados a uma taxa menor para incentivar mais investimentos. Deduções de juros sobre hipotecas residenciais promovem mais posse de casa. A evasão fiscal complica o código tributário O uso crescente da evasão fiscal no código tributário fez com que ele se tornasse um dos códigos tributários mais complexos do mundo. Os contribuintes gastam bilhões de horas a cada ano apresentando declarações de impostos com grande parte desse tempo usado procurando maneiras de evitar o pagamento de impostos mais altos. Como o código tributário está sempre mudando, as famílias têm dificuldade em tomar decisões sobre aposentadoria, poupança e educação. As empresas sofrem especialmente as conseqüências de um código fiscal em constante evolução que afeta suas decisões de contratação e suas estratégias de crescimento. Desde 2006, quase 4.500 mudanças de regras de impostos federais foram feitas para o código tributário, a maioria tendo a ver com provisões de evasão fiscal. A elisão fiscal está no centro da maioria das propostas que buscam reformar o código tributário. As propostas que foram introduzidas ao longo da última década procuram simplificar o código tributário, achatando as alíquotas de impostos e removendo a maioria das disposições para evitar impostos. As propostas de reforma tributária pressupõem que uma alíquota mais baixa e uniforme eliminaria a necessidade de buscar estratégias de evasão fiscal. Tipos de confiança irrevogável e seus benefícios Uma confiança viva também é chamada de confiança revogável. porque permite que a pessoa que configura a relação de confiança faça subsequentemente alterações nela, inclusive revogá-la. Esta seção discute trustes irrevogáveis, que são semelhantes, pois são também entidades legais que detêm ativos para seus beneficiários e atuam como instruídos por seus outorgantes, mas diferentes em que as contribuições são irrevogáveis e, portanto, não podem ser retiradas da confiança pelo concedente. Dada essa desvantagem, por que alguém optaria por uma confiança irrevogável, em vez de uma confiança revogável, porque eles oferecem vantagens fiscais que as fideicomisso revogáveis não permitem, por exemplo, permitindo que você doe dinheiro e ativos, mesmo antes de morrer. Claro, você pode doar dinheiro enquanto ainda está vivo, mesmo sem uma confiança. No entanto, haverá consequências fiscais se o valor for suficientemente grande. Você pode dar qualquer quantia ao seu cônjuge com isenção de impostos, e você pode dar até 11.000 por ano para qualquer outra pessoa sem incorrer em um imposto, mas acima desse nível você incorrerá em um imposto sobre doações, e o valor geralmente será o mesmo que o imposto. imposto imobiliário que você teria pago se você legou o presente após a sua morte. Confianças irrevogáveis são uma maneira de reduzir ainda mais a mordida de impostos imobiliários. O restante desta seção descreve alguns dos tipos mais comuns de relações de confiança irrevogáveis. 1. Truste de Caridade Remanescente Os beneficiários recebem a renda e a caridade recebe o diretor após um período de tempo especificado. O concedente evita qualquer imposto sobre ganhos de capital sobre os ativos doados, e também obtém uma dedução do imposto de renda pelo valor justo de mercado dos juros remanescentes que o trust ganhou. Além disso, o ativo é removido da propriedade, reduzindo os impostos imobiliários no futuro. Enquanto a contribuição é irrevogável, o concedente pode ter algum controle sobre a forma como os ativos são investidos, e pode até mudar de uma instituição de caridade para outra (contanto que ainda seja uma organização de caridade qualificada). Os CRTs vêm em três tipos: trust anuidade remanescente (que paga um valor fixo em dólares anualmente), um beneficente restante (que paga uma porcentagem fixa do valor do trusts anualmente) e um fundo de renda comum (criado pelo caridade, permitindo que muitos doadores contribuam). 2. Confiança de Liderança de Caridade Isto é semelhante a um Fundo de Caridade Restante, exceto que a caridade recebe a renda e os beneficiários recebem o principal depois de um período de tempo especificado. 3. Credit-Shelter Trust (também chamado de Family Trust ou Bypass Trust) Este é projetado para permitir que um casal duplique efetivamente o valor que pode proteger dos impostos imobiliários, estabelecendo uma relação de confiança com uma quantia igual à isenção do imposto imobiliário. (700.000 em 2002). Existem algumas restrições importantes em tais trusts, mais notavelmente o fato de que elas só podem ser financiadas com ativos que os cônjuges possuem separadamente, em vez de em conjunto (embora a renomeação contorne essa limitação). 4. Generation-Skipping Trust (também chamado de Dynasty Trust) Isso permite que um concedente transfira até 1 milhão (ou 2 milhões para um casal) para membros da família pelo menos duas gerações mais jovens (geralmente netos). As doações acima desse valor estão sujeitas a um imposto de transferência de 55 pulos. 5. Trust irrevogável de seguro de vida Isso permite proteger o seguro de vida de impostos imobiliários. 6. Confiança de Residência Pessoal Qualificada Isso permite proteger uma casa de impostos imobiliários. Muitas das mesmas sugestões para trusts vivos também se aplicam a trusts irrevogáveis: obter ajuda de um profissional qualificado manter toda a documentação relevante em um local seguro, escolher cuidadosamente o administrador e conversar com os beneficiários sobre a relação de confiança.
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